Зарплата

В SmartBear Software все сотрудники получают 100% "белую" зарплату. Зарплата выплачивается два раза в месяц без задержек. Учитывая особенности нашей страны, где подобные зарплатные схемы не очень распространены, люди не всегда знакомы с тем, какие преимущества она предоставляет.

• Спокойный сон
  • Сколько нужно не заплатить налогов, чтобы было заведено уголовное дело
  • Вывод
• Налоговые вычеты и накопительная система пенсий
  • Налоговые вычеты
  • Основные положения накопительной системы пенсий
  • Сравнение пенсий при "белой" и "чёрной" схемах оплаты
• Возможность получить банковский кредит

Спокойный сон

Сколько нужно не заплатить налогов, чтобы было заведено уголовное дело

В соответствии с нормами статьи 198 УК РФ уголовная ответственность возникает при неуплате более 200 МРОТ налогов. Поскольку в законодательстве четко не сказано, какой брать МРОТ, он берется в пользу обвиняемого – больший (в настоящий момент 600 руб). Срок давности по налоговым преступлениям три года. Следовательно, если правоохранительные органы выяснят, что за три года вы суммарно не заплатили 120000 руб налогов, то на вас заведут уголовное дело. Чтобы уголовное дело закрыли "в связи с деятельным раскаянием", обвиняемому придется полностью выплатить все неуплаченные налоги и пени. После закрытия уголовного дела недобросовестного плательщика налогов привлекут к налоговой ответственности. Если дело доходит до суда, то ему грозит срок до 2-х лет (на первый раз, скорее всего, условно).

По налоговому кодексу ответственность наступает при неуплате любой суммы налога, при этом предусмотрено два вида ответственности: по ст. 119 НК РФ ("Непредставление налоговой декларации") и по ст. 122 ("Неуплата или неполная уплата сумм налога").

• Ст. 119 НК РФ предусматривает накопительный характер штрафа: 5% в месяц от неуплаченной суммы налогов в первые полгода после даты, когда они должны были быть заплачены (и 10% в месяц в последующие месяцы).
• Ст. 122 НК РФ предусматривает штраф в размере от 10% до 40% в размере от обстоятельств дела (судом будут рассматриваться смягчающие и отягчающие вину обстоятельства).
  

Пеня – финансовая компенсация государству упущенной выгоды, возникшей в связи с несвоевременностью выплаты налогов. Пени начисляются за каждый день просрочки - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в этот день. С 01 июня 2010 г эта ставка – 7,75%. При рассмотрении налогового правонарушения ущерб, причиненный государству, не будет считаться возмещенным, пока не будут уплачены не только налоги, но и пени.

Кроме штрафа, недобросовестному налогоплательщику придется полностью выплатить всю неуплаченную сумму налогов плюс пени.

Вывод

Использование «белой» зарплатной схемы позволят сотруднику плодотворно работать, не беспокоясь о правовых аспектах своей деятельности.

Налоговые вычеты и накопительная система пенсий

Налоговые вычеты

Если человек учится сам или учится его ребенок, то он имеет право получить социальный вычет в пределах 38 тыс. руб., подав в налоговый орган декларацию о доходах за прошедший год. В указанном размере предоставляется социальный вычет и за лечение.

Физические лица, потратившие денежные средства на покупку или строительство жилья (дома, квартиры) могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в пределах 1 млн. руб., подав декларацию в начале года в течение трех лет с момента приобретения жилья.

Также необходимо иметь в виду, что, заявив в декларации о доходах сумму социальных или имущественных налоговых вычетов, налогоплательщик может претендовать на возврат суммы налога на доходы физических лиц только с суммы потраченных средств.

Если это социальный вычет, то возврат налога производится в пределах 38 тыс. руб., максимальная сумма, которую может вернуть себе налогоплательщик, составит 4940 руб. (13% от 38 тыс. руб.).

Особенность социального вычета заключается в том, остаток денежных средств, которым физическое лицо не смогло воспользоваться в отчетном году, на следующий год не переносится. Например, гражданин потратил на обучение в 2003 году 38 тыс. руб. при этом его годовой доход за 2003 год составил 35 тыс. руб., остаток денежных средств в сумме 3 тыс. руб. на 2004 год не переходит.

Другой порядок действует при предоставлении гражданам имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья. В этом случае остаток денежных средств каждый раз переходит на следующий год. Гражданин ежегодно может получать имущественный вычет, пока не воспользуется им полностью. Например, доход физического лица за 2003 год составил 500 тыс. руб., на приобретение квартиры им потрачены денежные средства в сумме 1,2 млн. руб. Имущественный вычет может быть предоставлен гражданину в пределах 1 млн. руб. Возврат налога за 2003 год составит 65 тыс. руб. (13% от 500 тыс. руб.), 500 тыс. руб. перейдут на следующий год. И так каждый раз, пока гражданин не воспользуется вычетом полностью.

Гражданин теряет право на получение имущественного налогового вычета, даже если не успел им воспользоваться полностью, в том случае, когда продает квартиру, т.е. в том случае, когда при подаче декларации не может предоставить в налоговый орган свидетельство о регистрации права собственности на квартиру.

Чтобы получить социальные и имущественный вычеты необходимо предоставить в налоговый орган декларацию о доходах, заявление о предоставлении вычета, и документы, подтверждающие право на получение вычета. После проверки декларации налоговым органом, гражданину направляется уведомление о предоставлении либо об отказе в предоставлении ему заявленного вычета. Деньги возвращаются гражданину в течение месяца с момента подачи заявления о возврате налога через указанный в заявлении расчетный счет.

Основные положения накопительной системы пенсий

С 2002 года государство приступило к реформированию пенсионной системы. В результате реформы в России начала действовать распределительно-накопительная пенсионная система. С 01 января 2010 г. уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Эти взносы платятся работодателем из средств предприятия. Налоговой базой по страховым взносам на ОПС является Фонд оплаты труда (ФОТ). Максимальная ставка отчислений в бюджеты Пенсионного фонда, Фонда Социального страхования и Фонда Медицинского страхования — 26% от ФОТ.

С 2010 г. предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов составляет 415 000 руб. Она определяется нарастающим итогом с начала календарного года. Регрессивной шкалы, применявшейся для целей ЕСН, в отношении страховых взносов не предусмотрено. Начиная с 2011 г. указанная предельная величина дохода будет ежегодно индексироваться в размере, определяемом Правительством РФ, в соответствии с ростом средней заработной платы.

Пенсионные накопления – это средства, поступившие от работодателей в составе взносов на ОПС финансирование накопительной части пенсии конкретного гражданина, а также доход, полученный по результатам инвестирования этих средств.

Согласно новому пенсионному законодательству трудовая пенсия российского гражданина состоит из 2-х частей: базовой, страховой и накопительной:

• базовая часть – фиксированная часть, устанавливаемая в твердой сумме (1 МРОТ, сейчас – 600 руб), которая не зависит от продолжительности страхового стажа и величины заработка. Базовая часть пенсии, назначается всем гражданам при достижении ими пенсионного возраста, при условии наличия не менее 5 лет страхового стажа;
  
• страховая часть – дифференцированная часть, которая непосредственно зависит от размера заработной платы конкретного человека: чем выше заработанная плата, тем выше платежи с нее и, следовательно, выше размер будущей пенсии. Страховые платежи поступают на лицевые счета застрахованных граждан и там суммируются. Полученный объем накопленных средств (пенсионный капитал) регулярно индексируется;
  
• накопительная часть – часть пенсии, которая состоит из накопленных сумм взносов и инвестиционного дохода. Накопительная часть пенсии является разновидностью страховой части, она финансируется за счет части страхового 14% тарифа. Накопительные отчисления будут поступать на специальную часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Начиная с 2003 года граждане, имеющие в составе лицевого пенсионного счета накопительную специальную часть, смогут принимать решение об инвестировании своих пенсионных накоплений, а с 2004 года могут направлять накопительные средства и в проекты, осуществляемые негосударственными пенсионными фондами.

Так же с 1 января 2009 г. стартовала Программа государственного софинансирования пенсии - государство осуществляет софинансирование накопительной части трудовой пенсии граждан. Часть взносов в накопительную часть будущей пенсии платит гражданин, другую часть платит государство. Чтобы получить право на господдержку формирования пенсионных накоплений в форме софинансирования, можно подать заявление в Пенсионный фонд РФ.

Минимальный размер добровольного взноса гражданина в накопительную часть пенсии в рамках Программы софинансирования должен составить 2000 руб. в год. Государство удвоит эти деньги, доплатит сумму, равную годовой сумме Вашего взноса, но не более 12 000 руб. в год. Например, Вы платите 2000 руб. - государство доплатит еще 2000 руб. в год, если Вы платите 12 000 руб. - государство доплатит еще 12 000 руб. в год, если же Вы заплатили больше 12 000 руб. в год, государство все равно доплачивает только 12 000 руб. в год.

Государство будет осуществлять софинансирование в течение 10 лет с момента уплаты гражданином первых взносов в рамках Программы.

Таким образом, реформа пенсионной системы дает гражданам права и возможности, которых не было раньше – влиять на величину собственных пенсионных накоплений, а, следовательно, и на размер своей будущей пенсии.

Сравнение пенсий при "белой" и "чёрной" схемах оплаты

Приведем пример расчета пенсии в ценах текущего года для двух человек 1967 года рождения или моложе, получающих зарплату 35000 руб. (сумма выбрана примерно – средняя по отрасли).

Причем один получает зарплату по "белой" схеме, а второй – по "черной" схеме.
Итак, расчет пенсии для человека, получающего по "белой" схеме:

• Страховая и накопительная части пенсии для данной возрастной категории рассчитываются одинаково и поэтому рассмотрим их в вместе:
  
  • Ежегодный взнос в ПФ составляет: 20% или 83 000 руб (35000*12=420000, согласно таблице взносы платятся с 415000, т.е. 415000*20%=83 000 руб)
    Причем накопительная часть капитала составит 24900 руб
  • За 35 лет стажа на персональном пенсионном счету накопится:
    35 лет x 24900 руб. = 871 500 руб. .
    
  • Страховая и накопительная составляющие пенсии составят в сумме (в месяц):
    871500 / 228 (месяцев – "возраст дожития") = 3822 руб.

Таким образом, человек, работающий по "белой" схеме, будет получать дополнительную прибавку к пенсии в размере 3822 руб.

Возраст дожития – средняя продолжительность жизни человека, после достижения пенсионного возраста. В соответствии с действующим законодательством к моменту выхода на пенсию людей 1967 г рождения и моложе этот срок будет составлять 19 лет (или 228 месяцев).

Расчет пенсии для человека, работающего по "черной" схеме:

Допустим, второй человек получает 10 000 руб. официально и 25 000 руб. "черным налом".

• Страховая и накопительная части пенсии для данной возрастной категории рассчитываются одинаково и поэтому рассмотрим их в вместе:
  
  • Ежегодный взнос в ПФ составляет: 20% или 24000 руб
    Причем накопительная часть капитала составит 7200 руб
  • За 35 лет стажа на персональном пенсионном счету накопится:
    35 лет x 7200 руб. = 252000 руб.
    
  • Страховая и накопительная составляющие пенсии составят в сумме (в месяц):
    252000 / 228 (месяцев – "возраст дожития") = 1105 руб.

Таким образом, человек, работающий по "черной" схеме, будет получать дополнительную прибавку к пенсии в размере 1105 руб.

Выводы:

• «Белая» зарплата позволяет рассчитывать на прибавку к пенсии в 3,5 раза большую, чем позволяет черная зарплата.
• Согласно действующего законодательства и принятых поправок, пенсия тех, кто вступил в систему пенсионного страхования после 2002 г. и проработает более 30 лет, составит 40% от заработка, т.е. пенсия по «белой» схеме будет порядка 14000 руб, а по «черной» - 4000 руб.

Итог: человек, получающий зарплату по «черной» схеме, будет иметь пенсию в 3,5 раза меньшую, чем работник с «белой» зарплатой.

Возможность получить банковский кредит

Банки могут предоставить кредит на покупку квартиры (ипотечный кредит), на покупку товаров широкого потребления (потребительский кредит), кредит на покупку автомобиля, кредит на неотложные нужды.

Общим условием получения банковского кредита является подтверждение кредитоспособности, т.е. способности физического лица вернуть взятый кредит с процентами в оговоренные в договоре кредитования сроки. Таким подтверждением, по общему правилу, является справка о доходах.

Ниже приведены примерные условия предоставления кредитов различными российскими банками. Несложный расчет показывает, что если человек хочет взять кредит $10000, под 12% годовых сроком на 3 года, то, с учетом процентов ежемесячные расходы на обслуживание долга и возврат основной суммы, будут составлять около $380. Следовательно справка о доходах должна подтверждать ежемесячный доход как минимум в размере этой суммы. В ряде случаев банки требуют, чтобы ежемесячные расходы физического лица на кредит не превышали 30%-50% его дохода. Следовательно, справка о доходах должна подтверждать доход в размере 500-1000 долларов в месяц.

Примерные условия выдачи кредитов на покупку товаров народного потребления в российских банках:

Примерные условия выдачи кредитов на покупку автомобиля в российских банках:

Вывод: получая "черную" зарплату, взять банковский кредит практически невозможно.